Анализ безубыточности - Помощь FineReport | Разработка отчетов | Использование отчетов | Учебные пособия

анализ безубыточности

1. Обзор

1.1 История вопроса

Анализ безубыточности, также известный как анализ точки сохранения затрат или анализ "затраты-объем-прибыль", - это метод математического анализа, используемый для прогнозирования прибыли, контроля затрат и оценки состояния бизнеса на основе всестороннего анализа взаимных ограничений между объемом бизнеса, затратами и прибылью продукта.

Чжан Минг - глава компании, занимающейся электронной коммерцией одежды, и в прошлом году его дела шли не лучшим образом. Чжан Минг надеется контролировать различные расходы с помощью анализа безубыточности, чтобы магазин смог выйти на новый уровень операционной прибыли.

1.2 Методы анализа

[Общие затраты = постоянные затраты + переменные затраты] [Прибыль = месячный объем продаж - общие затраты]

• Постоянные затраты: затраты, которые не меняются в определенных пределах при увеличении или уменьшении объема продаж, например, арендная плата, коммунальные услуги, рабочая сила и т. д.
• Переменные расходы: расходы, которые изменяются прямо пропорционально увеличению или уменьшению объема продаж, например, комиссия с продаж, стоимость приобретенных товаров.

Чжан Мину нужно заполнить красную область для каждого показателя затрат в прошлом году, как показано ниже:

Видно, что в прошлом году прибыль магазина была отрицательной, а при текущих затратах ежемесячные продажи должны составить "3509091", чтобы достичь безубыточности.

1.3 Анализ результатов

Анализ причин:

• Постоянные расходы высоки, и один непроданный товар обходится в 193 000 долларов в месяц;
• Высокие переменные затраты и низкая валовая прибыль на доллар продаж;
• Безубыточные продажи = постоянные затраты / валовая прибыль на доллар продаж, числитель высокий, а знаменатель низкий, поэтому продажи, которые должны быть достигнуты при безубыточности, высоки.

Решение:

• Сократите постоянные расходы: основная арендная плата для электронной коммерции - это склады, вы можете искать дешевые склады, чтобы заменить ими существующие склады с высокой арендной платой;
• Сократите переменные затраты: уменьшите коэффициент ценообразования до 0,65, чтобы цена на продукт не увеличивалась настолько, чтобы вызвать недовольство покупателей.
• Найдите сбалансированное соотношение между скидками и прибылью: хотя увеличение скидок приведет к росту затрат, это приведет к увеличению объема продаж. Чжан Минг может сравнить соотношение между скидками и продажами в прошлом году, с помощью расчетов приборной панели прийти к наиболее выгодным скидкам для промо-акций этого года, чтобы обеспечить ориентир.

Вручную настройте каждый параметр затрат, чтобы получить наиболее приемлемый метод ввода затрат.

1.4 Получение приборной панели

Ссылка на предварительный онлайн-просмотр приборной панели: Анализ безубыточности, вы можете сохранить ее, чтобы просмотреть шаги внутреннего редактирования или попрактиковаться самостоятельно.

2. Способы реализации

В этой панели вся информация должна быть введена пользователем вручную.

Используйте параметры в вычисляемом поле для участия в вычислениях, связывайте параметры в компоненте фильтра, чтобы добиться динамического управления значением результата вычисляемого поля, пожалуйста, обратитесь к разделу: Вычисляемое поле с использованием параметров для динамического управления значением результата вычисляемого поля для получения более подробной документации по этой функции.

2.1 Новые численные параметры

1) Поскольку вычисляемые данные вводятся вручную через компонент фильтра на панели инструментов, нам не нужен набор данных, в то время как для создания компонента в FineBI необходимо выбрать таблицу данных.

Выберите набор данных наугад, создайте новую тему анализа и создайте компонент, как показано ниже:

2) Нажмите "Еще", выберите "Параметр", чтобы открыть окно "Новый параметр", назовите параметр "Ежемесячные продажи", выберите "Числовое значение", нажмите "ОК", чтобы завершить создание нового параметра, операция показана на рисунке ниже:

Аналогичным образом создайте параметры "Количество сотрудников", "Средняя базовая зарплата сотрудников", "Ежемесячная арендная плата", "Прочие постоянные расходы", "Скидка с продаж", "Коэффициент ценообразования", "Отчисления с платформы" и "Комиссионные сотрудникам".

2.2 Создание полей "Фиксированная стоимость"

Создайте новое поле расчета "Постоянные затраты". Постоянные затраты Чжан Мина включают в себя: арендную плату, затраты на оплату труда и другие постоянные затраты. Как показано на рисунке ниже:

2.3 Создание полей "Переменные затраты"

Переменные затраты компании Zhang Ming включают в себя: стоимость товаров, отчисления с платформы и комиссионные сотрудникам.

• Себестоимость товара: ценообразование (цена бирки) = продажи / скидка с продаж, себестоимость товара = ценообразование * коэффициент ценообразования;
• Отчисления с платформ: магазины на платформах (таких как Sobo) должны платить процент от продаж в качестве платы за работу с платформой;
• Комиссионные сотрудникам: необходимо выплачивать сотрудникам определенный процент от продаж в качестве комиссионных, чтобы повысить мотивацию персонала;

Создайте новое поле расчета "Переменная стоимость", как показано ниже:

2.4 Создание поля "Безубыточные продажи"

При безубыточности месячный объем продаж = переменные затраты + постоянные затраты. Исказив формулу, вы получите формулу для ежемесячных продаж при безубыточности:

Аналогично, по формуле [Total Costs = Fixed Costs + Variable Costs], [Monthly Profit = Monthly Sales - Total Costs] и [Monthly Sales = Monthly Sales] добавьте поля "Total Costs", "Monthly Profit" и "Monthly Sales", которые здесь повторяться не будут.

2.5 Производство индикаторных карт

1) Возьмем для примера "Fixed Costs", переименуем компонент в "Fixed Costs", выберем карточку Indicator и перетащим индикатор "Fixed Costs" в текстовое поле. Поскольку мы используем таблицу данных, при перетаскивании он автоматически добавит Fixed Cost*Total Rows в этой таблице, поэтому метод подведения итогов должен быть "Average". Как показано на рисунке ниже:

Примечание: Если перетащить "Индикатор" с пустым значением индикатора, карточка KPI Indicator не будет действовать.

Аналогичным образом создайте другие карточки с показателями: "Переменные затраты", "Общие затраты", "Месячная прибыль", "Месячные продажи", "Безубыточные продажи".

2.6 Создание приборных панелей

1) Перетащите все созданные компоненты на приборную панель.

2) Возьмем для примера "Monthly Sales", перетащим компонент фильтра "Value Dropdown", выберем "Custom Value List", установим флажок "Bind Parameters", свяжем параметр "Monthly Sales" каждого компонента и переименуем компонент фильтра в "Monthly Sales", операция показана ниже:

Аналогичным образом создайте компоненты фильтрации для "Количество сотрудников", "Средняя базовая зарплата сотрудников", "Ежемесячная арендная плата", "Прочие постоянные расходы", "Скидки с продаж", "Коэффициент ценообразования", "Отчисления с платформы" и "Комиссионные сотрудникам".

После добавления всех компонентов фильтра и установки значений предыдущие карты индикаторов, которые не действуют, рассчитают значения, введенные в компоненты фильтра, и отобразят окончательные результаты.

2.7 Отображение эффектов

Как показано в разделе 1.2.